Hướng dẫn kê khai thuế đối với hoạt động cho thuê bất động sản mới nhất 2026

1. Tổng quan về nghĩa vụ thuế khi cho thuê bất động sản

Hoạt động cho thuê nhà, căn hộ, mặt bằng kinh doanh hiện nay được xếp vào nhóm cho thuê tài sản và thuộc diện quản lý thuế theo quy định của pháp luật Việt Nam. Cá nhân hoặc hộ kinh doanh phát sinh doanh thu từ hoạt động này cần thực hiện kê khai và nộp thuế đúng quy định.
Theo hướng dẫn từ cơ quan thuế, nghĩa vụ thuế sẽ phụ thuộc vào mức doanh thu hàng năm và hình thức cho thuê.

2. Ngưỡng doanh thu phải nộp thuế

Từ năm 2026, chính sách thuế có nhiều thay đổi đáng chú ý:

• Doanh thu ≤ 500 triệu đồng/năm:

→ Không phải nộp thuế GTGT và thuế TNCN.

• Doanh thu > 500 triệu đồng/năm:

→ Phải thực hiện kê khai và nộp thuế theo quy định.

• Ngoài ra, dù không phát sinh nghĩa vụ nộp thuế, cá nhân vẫn cần kê khai hồ sơ thuế đầy đủ trong một số trường hợp theo quy định hiện hành.

 3. Các loại thuế phải nộp khi cho thuê nhà

Nếu thuộc diện phải nộp thuế, cá nhân cho thuê bất động sản sẽ chịu:

• Thuế giá trị gia tăng (GTGT): 5% trên doanh thu
• Thuế thu nhập cá nhân (TNCN): 5% trên phần doanh thu chịu thuế
• Trong một số trường hợp có kèm dịch vụ (như lưu trú), mức thuế TNCN có thể thay đổi tùy theo bản chất hoạt động. 

4. Hồ sơ kê khai thuế cho thuê bất động sản

Người cho thuê cần chuẩn bị bộ hồ sơ gồm:

• Tờ khai thuế mẫu 01/TTS
• Phụ lục bảng kê chi tiết hợp đồng (nếu có)
• Hợp đồng cho thuê và các phụ lục liên quan
• Các giấy tờ chứng minh doanh thu
• Hồ sơ chỉ cần 01 bộ đầy đủ và không thu lệ phí khi nộp.

5. Thời hạn và nơi nộp hồ sơ

Thời hạn kê khai:

• Kê khai theo năm: chậm nhất ngày cuối tháng đầu tiên của năm tiếp theo
• Kê khai theo từng lần phát sinh: chậm nhất 10 ngày từ khi bắt đầu kỳ thuê

Nơi nộp hồ sơ:

• Nộp tại Chi cục Thuế nơi có bất động sản cho thuê 

6. Hướng dẫn kê khai thuế online (eTax)

Hiện nay, người nộp thuế có thể thực hiện kê khai trực tuyến qua hệ thống điện tử:
Các bước cơ bản:

1. Truy cập hệ thống thuế điện tử
2. Đăng nhập bằng mã số thuế cá nhân
3. Chọn “Khai thuế cho thuê tài sản”
4. Điền tờ khai mẫu 01/TTS
5. Nộp hồ sơ và theo dõi kết quả
6. Việc kê khai online giúp tiết kiệm thời gian và hạn chế sai sót trong quá trình thực hiện. 

7. Một số lưu ý quan trọng

• Cá nhân cho thuê cần đăng ký mã số thuế trước khi kê khai
• Có thể lựa chọn kê khai theo năm hoặc từng lần phát sinh
• Trường hợp doanh nghiệp thuê nhà có thể kê khai và nộp thuế thay cho cá nhân
• Nên thực hiện kê khai đúng hạn để tránh bị xử phạt hành chính

8. Kết luận

Việc kê khai thuế đối với hoạt động cho thuê bất động sản đang ngày càng được quản lý chặt chẽ. Người cho thuê cần nắm rõ:

• Ngưỡng doanh thu chịu thuế
• Loại thuế phải nộp
• Quy trình kê khai và thời hạn
• Chủ động thực hiện đúng quy định không chỉ giúp tránh rủi ro pháp lý mà còn đảm bảo hoạt động kinh doanh bền vững trong dài hạn.